สหราชอาณาจักร ภาษี หุ้น ตัวเลือก

American Stock Options สหราชอาณาจักรการบรรเทาภาษีในส่วนของกำไรจากหุ้นสามารถรับได้ด้วยการสร้าง HM Revenue amp ที่ได้รับการอนุมัติ (Sub-Plan) ซึ่งจะแนบสถานะภาษีที่สหราชอาณาจักรเป็นตัวเลือกที่ บริษัท สหรัฐฯจ่ายให้กับพนักงานหรือพนักงานของ บริษัท บริษัท ในเครือสหราชอาณาจักร การลดหย่อนภาษีมีให้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดรวมทั้งสิ้น 16330,000 ที่กำหนดในวันที่ให้สิทธิ์ ผลประโยชน์ที่ได้รับจากทางเลือกที่ได้รับนอกเหนือจากข้อตกลงที่ได้รับอนุมัติจะต้องเสียภาษีเงินได้ในสหราชอาณาจักรและ (ในกรณีที่เหมาะสม) National Insurance Contributions (NIC) ตามความเหมาะสม อย่างไรก็ตามนายจ้าง NICs สามารถโอนไปยัง optionee โดยการร่วมเลือกตั้งหรือข้อตกลงกับ optionee ตัวเลือกจะได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับ NIC นายจ้างที่จ่ายเงิน ความต้องการหุ้นต้องเป็นไปตามเงื่อนไขตามกฎหมาย ต้องปฏิบัติตามข้อ (i) ในหรือหลังวันที่สามและไม่ช้ากว่าวันครบรอบสิบปีที่ให้สิทธิหรือ (ii) ในกรณีที่กฎอนุญาตอนุญาตก่อนวันครบรอบปีที่สามของวันที่ให้สิทธิ์ และภายใน 6 เดือนหลังจากเลิกจ้างงานกับกลุ่มด้วยสาเหตุจากการบาดเจ็บความทุพพลภาพความซ้ำซ้อนหรือการเกษียณอายุการรักษาด้วยความเป็นธรรมผลกำไรใด ๆ ที่เกิดขึ้นจากการใช้ตัวเลือกนี้ไม่อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้หรือความรับผิดของ NICs การรักษาภาษีกำไรที่ดี ค่าใช้จ่ายในการจัดตั้งและการบริหารงานของ Sub-Plan จะถูกหักภาษีเงินได้นิติบุคคล ทั้ง บริษัท จดทะเบียนและ บริษัท เอกชนอาจจัดเตรียมการอนุมัติไว้ การจัดเตรียมที่ได้รับการอนุมัติสามารถตั้งค่าสำหรับแผนสากลเกือบทั้งหมด ไม่มีการแก้ไขแผนของสหรัฐอเมริกาหรือวิธีการที่แผนของสหรัฐอเมริกามีการบริหารจัดการ ข้อตกลงที่ได้รับการอนุมัติมีผลเฉพาะกับตัวเลือกที่มีการระบุไว้เพื่อใช้บังคับ ณ วันที่ให้สิทธิ์ ความยืดหยุ่นที่เกิดขึ้นในการให้ H M Revenue amp กรมศุลกากรได้รับการอนุมัติและไม่ได้รับอนุญาต การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมมักเป็นโดยคณะกรรมการผู้ดูแลระบบหรือคณะกรรมการค่าตอบแทนของแผนสหรัฐฯ นอกเหนือจากการลดหย่อนภาษีพนักงานในสหราชอาณาจักรสามารถมีส่วนร่วมในวงกว้างเช่นเดียวกับพนักงานทั่วโลกสำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดกรอกแบบฟอร์มสอบถาม คำชี้แจงนี้ได้จัดทำขึ้นเพื่อเป็นแนวทางทั่วไปเท่านั้นและไม่ควรกระทำโดยไม่มีคำแนะนำเฉพาะ โปรดติดต่อเราหากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมหากคุณได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นเป็นเงินสำหรับบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณได้รับตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้หรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อ คุณใช้ตัวเลือก มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF), การใช้ตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับสถานการณ์อื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกด้วยมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้จะไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมถึงรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดในการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดตเมื่อ: February 17, 2017GUIDE TO TAX ISSUES ในสหราชอาณาจักรต่อไปนี้เป็นสรุปทั่วไปของผลกระทบภาษีวัสดุที่เกิดจากการยกเลิกโดยสมัครใจของตัวเลือกที่มีสิทธิ์เพื่อแลกกับ การจัดสรรหุ้นที่มีข้อ จำกัด ในการเสนอขายให้แก่พนักงานที่มีสิทธิได้รับการยกเว้นภาษีในสหราชอาณาจักร ข้อมูลสรุปนี้อิงตามกฎหมายภาษีที่มีผลบังคับใช้ในสหราชอาณาจักรนับตั้งแต่เดือนตุลาคม พ. ศ. 2552 โปรดทราบว่าเราได้รับการยืนยันจากหน่วยงานด้านภาษีของสหราชอาณาจักรเกี่ยวกับการรักษาตัวเลือกที่มีสิทธิ์ซึ่งได้รับภายใต้การอนุมัติ แผนย่อยสหราชอาณาจักรไปสู่แผน 2000 (ตามที่กล่าวไว้ด้านล่าง) แต่เรายังไม่ได้รับคำวินิจฉัยทางภาษีหรือการยืนยันอื่น ๆ เกี่ยวกับข้อมูลอื่น ๆ ที่ระบุในสรุปนี้และเป็นไปได้ว่าเจ้าหน้าที่ภาษีอาจใช้ตำแหน่งอื่น บทสรุปนี้มีลักษณะทั่วไปและไม่ได้พูดถึงผลกระทบทางภาษีทั้งหมดที่อาจเกี่ยวข้องกับคุณในแง่ของสถานการณ์เฉพาะของคุณและไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อใช้กับทุกประเภทของพนักงานที่มีสิทธิ์ โปรดทราบว่ากฎหมายภาษีเปลี่ยนบ่อย ๆ และบางครั้งก็มีผลย้อนหลัง ดังนั้นข้อมูลที่มีอยู่ในข้อมูลสรุปนี้อาจล้าสมัยในขณะที่ได้รับหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด การจำหน่ายหน่วยลงทุนที่มีการ จำกัด การจำหน่ายหรือจำหน่ายหุ้นสามัญที่ซื้อมาจากการได้รับสิทธิในหุ้นที่ถูก จำกัด หากคุณเป็นพลเมืองหรือถิ่นที่อยู่ในมากกว่าหนึ่งประเทศหรือถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศมากกว่าหนึ่งแห่งเพื่อวัตถุประสงค์ทางกฎหมายในท้องถิ่นหรือหากคุณไม่ได้รับการปฏิบัติในฐานะพลเมืองถิ่นที่อยู่และมีภูมิลำเนาอยู่ในสหราชอาณาจักรภาษีเงินได้และสังคม ข้อมูลด้านความปลอดภัยด้านล่างอาจไม่สามารถใช้ได้กับคุณ นอกจากนี้หากคุณได้รับทางเลือกที่มีสิทธิ์เมื่อคุณอาศัยหรือได้รับการยกเว้นภาษีในอีกประเทศหนึ่ง (ประเทศที่ได้รับการสนับสนุน 147 ประเทศเดิม) แต่ขณะนี้คุณอาศัยอยู่หรือถูกต้องเสียภาษีในประเทศอื่น (ประเทศที่มีอายุ 147 ปี148) คุณอาจต้องเสียภาษีในส่วนที่เกี่ยวข้องกับหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด ที่ได้รับตามข้อเสนอในการแลกเปลี่ยนในประเทศที่ให้สิทธิ์เดิมรวมทั้งในประเทศใหม่ ดังนั้นคุณควรขอคำแนะนำอย่างมืออาชีพที่เหมาะสมว่าภาษีและกฎหมายอื่นใดในประเทศของคุณจะมีผลกับสถานการณ์เฉพาะของคุณอย่างไร การอนุญาตให้หน่วยงานที่มีการ จำกัด การถือหุ้นเพื่อแลกกับการยกเลิกตัวเลือกที่มีสิทธิตามข้อเสนอในการแลกเปลี่ยนจะไม่ทำภายใต้ HM Revenue and Customs (147HMRC148) อนุมัติแผนการย่อยของสหราชอาณาจักรไปยังแผน 2000 เนื่องจากอาจมีการ จำกัด การถือครองหุ้น ภายใต้แผนย่อยสหราชอาณาจักร ดังนั้นโปรดทราบว่าหน่วยสต็อกที่ จำกัด ที่คุณได้รับจะไม่มีสิทธิ์ได้รับการปฏิบัติที่เสียภาษีและการปฏิบัติที่เสียภาษีสำหรับตัวเลือกที่คุณเลือกยกเลิกจะสูญหายไป เราได้ยืนยันกับ HMRC ว่าถ้าคุณไม่เลือกที่จะยกเลิกตัวเลือกใด ๆ หรือบางส่วนที่คุณได้รับการอนุมัติข้อเสนอนี้จะไม่มีผลต่อสถานะที่ได้รับอนุมัติจากทางเลือกของคุณที่ไม่ได้ถูกเสนอให้ยกเลิก กล่าวคือตัวเลือกที่ได้รับการอนุมัติของคุณจะยังคงได้รับการปฏิบัติอย่างดี คุณอาจไม่ต้องเสียภาษีเนื่องจากการแลกเปลี่ยนตัวเลือกที่มีสิทธิ์สำหรับการอนุญาตให้หน่วยลงทุนที่มีข้อ จำกัด ตามข้อเสนอต่อตลาดหลักทรัพย์ การให้ยืมหุ้นที่มีการ จำกัด การถือครองหลักทรัพย์คุณจะไม่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับมอบหุ้นทุนจำนำแก่คุณ คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้และเงินสมทบประกันชีวิตของพนักงาน (147NICs148) เมื่อคุณได้รับเสื้อกั๊กและหุ้นที่มีการ จำกัด การจำหน่าย จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีจะเป็นราคาตลาดของหุ้นที่ออกให้แก่คุณเมื่อมีการเบิกเงิน นอกจากนี้หน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด จะได้รับภายใต้เงื่อนไขที่คุณตกลงที่จะปฏิบัติตามหนี้สินใด ๆ สำหรับ NICs ของนายจ้างซึ่งยังมีกำหนดเวลาการได้รับสิทธิของหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด เพื่อให้บรรลุข้อตกลงข้างต้นคุณจะถูกขอให้ดำเนินการเลือกตั้งร่วมเพื่อรับ NICs ของนายจ้าง 146 หน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด ของคุณจะกลายเป็นโมฆะถ้าคุณไม่ดำเนินการและส่งแบบฟอร์มการเลือกตั้งร่วมไปให้นายจ้างหรืออีเอ ปัจจุบันมีการเรียกเก็บ NIC ของนายจ้างในปีพ. ศ. 12.8 ในอัตรา 12.8 เริ่มต้นด้วยปีภาษีตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2554 จนถึงวันที่ 5 เมษายน 2555 นายจ้าง NIC จะจ่ายค่าบริการในอัตรา 13.3 คุณจะสามารถหักจำนวนจุลภาคของนายจ้างที่ซื้อได้146ซึ่งคุณต้องจ่ายจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดอันเกิดจากการได้รับสิทธิการถือครองของหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด ของคุณ โปรดทราบว่าอาจมีหรือไม่มีการโอนหนี้สินให้กับนายจ้าง NIC ที่ครบกำหนดชำระในตัวเลือกใด ๆ ที่มีการแลกเปลี่ยนซึ่งไม่ได้รับภายใต้แผนย่อยสหราชอาณาจักร (147 ตัวเลือกที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่ได้รับการอนุมัติ 148) ดังนั้นก่อนที่คุณจะตัดสินใจเข้าร่วมข้อเสนอนี้คุณควรพิจารณาอย่างรอบคอบถึงข้อเท็จจริงที่นายจ้างจะต้องชำระให้แก่ NICs ในการซื้อหุ้นเมื่อมีการ จำกัด การถือครองหุ้นที่ จำกัด ไว้ในขณะที่พวกเขาอาจไม่ได้รับการชำระเงินจากคุณเมื่อใช้สิทธิ์ ตัวเลือกที่มีสิทธิ์ได้รับการอนุมัติในสหราชอาณาจักรของคุณหรือตัวเลือกที่มีสิทธิ์ไม่ผ่านการอนุมัติ คุณควรอ้างอิงถึงข้อตกลงตัวเลือกหุ้นเพื่อตรวจสอบว่าหนี้สินของ NICs ของนายจ้างได้รับโอนไปยังคุณหรือไม่เมื่อเกี่ยวข้องกับตัวเลือกที่มีสิทธิ์ของคุณ คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตราคงที่ (ปัจจุบัน) 18 เมื่อคุณขายหุ้นที่ได้รับจากการถือครองหุ้นของหุ้นที่ถูกเพิกถอนในราคาที่ได้รับ คุณจะต้องเสียภาษีจากผลต่างระหว่างยอดขายกับมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับสิทธิ โปรดทราบว่ามีผลตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2551 เป็นต้นไป อย่างไรก็ตามคุณจะต้องได้รับภาษีกำไรจากการลงทุนในปีภาษีใด ๆ ก็ต่อเมื่อการได้รับเงินทุนของคุณเกินกว่าที่คุณได้รับยกเว้นส่วนบุคคลเป็นประจำทุกปี (ปัจจุบันอยู่ที่ 10,100 ปอนด์) นอกจากนี้หากคุณมีหุ้นอื่นในอีเอคุณต้องคำนึงถึงหลักเกณฑ์การระบุตัวตนร่วมในการคำนวณความรับผิดในการรับผลกำไรของคุณ โปรดปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีส่วนบุคคลของคุณเพื่อพิจารณาว่ากฎการระบุส่วนแบ่งใช้ในสถานการณ์เฉพาะของคุณอย่างไร หากคุณถือหุ้นที่ออกเมื่อได้รับสิทธิการถือครองหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด คุณอาจมีสิทธิได้รับเงินปันผลหาก EA มีการประกาศจ่ายเงินปันผล เงินปันผลที่จ่ายในส่วนที่เกี่ยวกับหุ้นจะต้องเสียภาษีเงินได้ (แต่ไม่ใช่ NIC) ในสหราชอาณาจักรและจะหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่หัก ณ ที่จ่าย อัตราภาษีที่ใช้บังคับจะขึ้นอยู่กับรายได้รวมของคุณ คุณจะต้องประกาศรายได้จากเงินปันผลของคุณให้ HMRC ในการคืนภาษีประจำปีของคุณ คุณอาจได้รับเครดิตภาษีสำหรับภาษีเงินได้ในสหราชอาณาจักรสำหรับหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ การหัก ณ ที่จ่ายและการรายงานนายจ้างของคุณจะคำนวณภาษีเงินได้และ NICs ที่ได้รับจากการให้สิทธิ์และบัญชีสำหรับจำนวนเงินเหล่านี้แก่ HMRC ในนามของคุณ หากด้วยเหตุผลใดก็ตามนายจ้างของคุณไม่สามารถหักภาษีเงินได้ตามระบบ PAYE หรือโดยวิธีอื่นที่ได้รับอนุญาตในข้อตกลงที่ได้รับรางวัลคุณต้องคืนเงินให้แก่นายจ้างของคุณสำหรับภาษีที่จ่ายภายใน 90 วันนับจากวันที่หุ้นที่ถูก จำกัด หน่วยเสื้อกั๊กและหุ้นจะออกให้คุณ ถ้าคุณไม่คืนเงินให้นายจ้างของคุณสำหรับภาษีเงินได้ที่จ่ายให้กับคุณภายใน 90 วันนับจากวันที่ได้มาหุ้นตามหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด และสมมติว่าคุณไม่ใช่กรรมการหรือเจ้าหน้าที่บริหารของ EA (ตามความหมายของมาตรา 13 (k. ) ของพระราชบัญญัติการแลกเปลี่ยน) คุณจะถือว่าได้รับเงินกู้จากนายจ้างของคุณในจำนวนภาษีเงินได้ที่ครบกำหนด เงินกู้จะมีดอกเบี้ยในอัตราที่เป็นทางการในปัจจุบันของ HMRC และจะครบกำหนดและชำระคืนทันทีและนายจ้างของคุณสามารถกู้คืนได้ตลอดเวลาโดยวิธีการใด ๆ ที่ระบุไว้ในข้อตกลงการให้รางวัล นายจ้างของคุณจำเป็นต้องแจ้งรายละเอียดเกี่ยวกับการแลกเปลี่ยนตัวเลือกที่มีสิทธิ์การให้และการให้สิทธิแก่หน่วยลงทุนที่มีข้อ จำกัด ในการถือครองหุ้นและการเก็บภาษีใด ๆ ที่เก็บไว้ในแบบแสดงรายการภาษีประจำปีที่ยื่นต่อ HMRC นอกเหนือจากข้อผูกพันในการรายงานข้อมูลนายจ้างของคุณแล้วคุณมีหน้าที่รายงานรายได้ที่ได้รับจากการให้สิทธิแก่หน่วยลงทุนที่ จำกัด การขายหุ้นและการรับเงินปันผลในการคืนภาษีประจำปีของคุณ นอกจากนี้คุณยังรับผิดชอบในการจ่ายภาษีใด ๆ ที่เกิดจากการขายหุ้นของคุณและการรับเงินปันผล ประกาศพิเศษสำหรับพนักงานสหราชอาณาจักรในอดีตต่อไปนี้คือสรุปโดยทั่วไปของผลกระทบทางการเงินที่สำคัญของสหราชอาณาจักรเกี่ยวกับการยกเลิกตัวเลือกที่มีสิทธิ์โดยสมัครใจเพื่อแลกเปลี่ยนกับการอนุญาตให้หน่วยทุนที่ถูก จำกัด ภายใต้ข้อเสนอพิเศษเพื่อแลกเปลี่ยนกับพนักงานที่มีสิทธิ์ซึ่งเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่และ ในสหราชอาณาจักรเมื่อพวกเขาได้รับเลือกที่มีสิทธิ์เลือกที่จะยกเลิกในการแลกเปลี่ยน แต่ผู้ที่ย้ายภายหลังนอกสหราชอาณาจักรก่อนที่พวกเขาจะได้รับหน่วยหุ้นที่ถูก จำกัด ในการแลกเปลี่ยน คุณอาจไม่ต้องเสียภาษีหรือ NIC ของสหราชอาณาจักรอันเป็นผลมาจากการแลกเปลี่ยนตัวเลือกที่มีสิทธิ์ในการให้สิทธิ์แก่หน่วยลงทุนที่มีข้อ จำกัด ตามข้อเสนอต่อตลาดหลักทรัพย์ การให้ยืมหุ้นที่มีการ จำกัด การถือครองคุณจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ในสหราชอาณาจักรหรือ NIC ในขณะที่คุณได้รับหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด ไว้ คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ในสหราชอาณาจักรเมื่อคุณได้รับเสื้อกั๊กและหุ้นที่มีการ จำกัด การจำหน่ายหากคุณได้รับสิทธิในการยกเลิกการแลกเปลี่ยนก่อนเดือนเมษายน 6, 2008 ในช่วงเวลาที่คุณมีถิ่นที่อยู่และพำนักอยู่ตามปกติในสหราชอาณาจักรเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีหรือหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด ไว้ให้แก่คุณเมื่อคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักร จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีจะเป็นราคาตลาดของหุ้นที่ออกให้แก่คุณเมื่อมีการเบิกเงิน อย่างไรก็ตาม HMRC เตรียมโดยทั่วไปเพื่อลดภาระภาษีในสหราชอาณาจักรเพื่อให้สอดคล้องกับจำนวนวันทำงานที่คุณได้ใช้ในสหราชอาณาจักรและประเทศอื่น ๆ ระหว่างการให้สิทธิ์และการให้สิทธิในตัวเลือกและการให้สิทธิ์และการให้สิทธิ์แก่หน่วยลงทุนที่ถูก จำกัด ในกรณีที่มีสนธิสัญญาภาษีที่เกี่ยวข้องระหว่างสหราชอาณาจักรและประเทศที่คุณพำนักใหม่ซึ่งระบุไว้เป็นอย่างอื่น) หากคุณต้องเสียภาษีในสหราชอาณาจักรและประเทศที่คุณพำนักใหม่ที่มีรายได้เดียวกันคุณอาจจะสามารถยื่นขอเครดิตภาษีสำหรับภาระภาษี UK ในประเทศใหม่ที่คุณพำนักได้ เราขอแนะนำให้คุณปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเพื่อยืนยันว่ามีการเก็บภาษีซ้อนและสามารถลดภาระภาษีของคุณในประเทศอื่นได้หรือไม่โดยอิงจากภาษีที่จ่ายในสหราชอาณาจักร หากคุณย้ายถิ่นฐานถาวรไปยังประเทศอื่นที่ไม่ใช่ประเทศสวิสเซอร์แลนด์หรือประเทศสมาชิกในสหภาพยุโรป (147EU148) เขตเศรษฐกิจยุโรป (147EEA148) คุณจะไม่ต้องรับผิดต่อนายจัตวาและนายจ้างของสหราชอาณาจักรในการให้สิทธิ์แก่หน่วยลงทุนที่มีข้อ จำกัด . หากคุณไม่ได้ย้ายที่อยู่ถาวรความรับผิดของคุณต่อพนักงานและนายจ้างในสหราชอาณาจักรจะขึ้นอยู่กับสถานการณ์ส่วนบุคคลของคุณและคุณควรปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ หากคุณย้ายไปอยู่ที่ประเทศสวิตเซอร์แลนด์หรือ EUEEA คุณอาจต้องรับผิดต่อ NIC ของสหราชอาณาจักรเมื่อได้รับเงินจากหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด นอกจากนี้อีเออาจกำหนดให้คุณต้องรับนายนิติกรรมของนายจ้างเนื่องจากรายได้ที่เกิดขึ้นจากการให้สิทธิ์ในหน่วยหุ้นที่มีข้อ จำกัด ของคุณ ในการดำเนินการนี้คุณอาจถูกขอให้ดำเนินการเลือกตั้งร่วมกันและหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด ของคุณอาจถูกยกเลิกหากคุณไม่ดำเนินการและส่งแบบฟอร์มการเลือกตั้งร่วมไปให้นายจ้างหรืออีเอ อีเอติดต่อกับ HMRC เพื่อให้มั่นใจว่าคุณจะไม่ต้องเสียเงินสมทบประกันสังคมในรายได้เช่นเดียวกันทั้งในสหราชอาณาจักรและประเทศสวิตเซอร์แลนด์หรือ EUEEA และเห็นว่าเป็นไปตามข้อตกลงด้านความมั่นคงทางสังคมที่เกี่ยวข้อง อย่างไรก็ตามโปรดทราบว่า EA ไม่อยู่ในฐานะที่จะรับประกันถึงผลลัพธ์นี้และอีเออาจจะไม่ได้รับการยืนยันจาก HMRC ก่อนการตัดสินใจของคุณในการแลกเปลี่ยนตัวเลือกหรือการให้สิทธิ์ของหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด เราขอแนะนำให้คุณปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเพื่อยืนยันว่าคุณอาจต้องได้รับเงินสมทบเงินประกันสังคมกับรายได้ในทั้งสองประเทศหรือไม่และคุณจะสามารถหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีได้หรือไม่ ภายใต้บังคับบทบัญญัติของสนธิสัญญาเกี่ยวกับการเก็บภาษีซ้อนทับที่เกี่ยวข้องคุณอาจต้องเสียภาษีเงินได้ในสหราชอาณาจักรเมื่อหุ้นที่ซื้อมาขายในภายหลังแม้ว่าคุณจะไม่ได้อยู่ในสหราชอาณาจักรในขณะที่ขายอีกต่อไปก็ตาม โปรดดูด้านบนสำหรับข้อคิดเห็นทั่วไปเกี่ยวกับภาษีเงินได้กำไรจากการขายหุ้น โปรดปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเนื่องจากการเก็บภาษีของบุคคลที่โอนย้ายเข้าหรือออกจากสหราชอาณาจักรมักมีความซับซ้อนและขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะของคุณ ความคิดเห็นเกี่ยวกับการจ่ายเงินปันผลข้างต้นจะนำมาใช้กับคุณหากคุณอาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักร ณ เวลาที่จ่ายเงินปันผล (แต่ไม่ได้ระบุไว้เป็นอย่างอื่น) การระงับและการรายงานความคิดเห็นเกี่ยวกับการหัก ณ ที่จ่ายและการรายงานข้างต้นจะนำมาใช้กับคุณแม้ว่าคุณจะได้ย้ายไปแล้วก็ตาม โปรดทราบว่านายจ้างสหราชอาณาจักรของคุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ในสหราชอาณาจักรในอัตราขั้นพื้นฐานของการเก็บภาษี (ปัจจุบันคือ 20) หากคุณเป็นผู้เสียภาษีอากรที่สูงขึ้นคุณจะต้องรายงานและจ่ายเงินส่วนที่เกินในการคืนภาษีประจำปีในสหราชอาณาจักรของคุณ ประกาศพิเศษสำหรับพนักงานที่เดินทางจากประเทศสวิตเซอร์แลนด์ไปยังสหราชอาณาจักรหากคุณมีสิทธิ์รับตัวเลือกที่มีสิทธิ์ในขณะที่คุณอาศัยอยู่ในสวิตเซอร์แลนด์และคุณได้โอนไปยังสหราชอาณาจักรแล้วคุณจะยังคงต้องเสียภาษีเงินได้ในประเทศสวิสเซอร์แลนด์อย่างน้อยหนึ่งส่วน ของรายได้ที่รับรู้จากการได้รับสิทธิในหุ้นทุนที่ถูก จำกัด (เช่นมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นที่ออกให้กับท่านเมื่อได้รับสิทธิ) จำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีในประเทศสวิสเซอร์แลนด์จะขึ้นอยู่กับเวลาที่คุณใช้ในสวิตเซอร์แลนด์ระหว่างการให้สิทธิ์ในการรับสิทธิและการได้รับสิทธิในหุ้นที่ถูก จำกัด นอกจากนี้คุณอาจต้องเสียค่าธรรมเนียมการประกันสังคมของสวิสในรายได้นี้ นายจ้างชาวสวิสคนเดิมของคุณจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายของสวิสและเงินสมทบประกันสังคมที่ได้รับจากการให้สิทธิ ปัจจุบัน HMRC ให้ความเห็นว่าในกรณีที่หน่วยของหุ้นที่มีการเปลี่ยนแปลงของคุณมีมูลค่าเท่ากับหรือน้อยกว่ามูลค่าของตัวเลือกที่มีสิทธิ์ของคุณ ณ วันที่แลกเปลี่ยนพวกเขาจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ในสหราชอาณาจักร อย่างไรก็ตามหากหน่วยสต็อกที่มีการเปลี่ยนทดแทนของคุณเกินกว่ามูลค่าของตัวเลือกที่มีสิทธิ์ของคุณ ณ วันที่แลกเปลี่ยนพวกเขาจะแสดงสิทธิ์ทางกฎหมายแยกต่างหากซึ่งจะต้องอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้และ NIC ของสหราชอาณาจักร ตามที่อธิบายไว้ในข้อเสนอพิเศษต่อ Exchange โครงการแลกเปลี่ยนได้รับการออกแบบมาเพื่อให้มูลค่าของหน่วยหุ้นที่มีการเปลี่ยนแปลงแทนมีมูลค่าใกล้เคียงกับมูลค่าของตัวเลือกที่มีสิทธิ์ อย่างไรก็ตามตามที่ได้อธิบายไว้อีเอจะต้องเสียค่าใช้จ่ายทางบัญชีสำหรับหุ้นที่ถูก จำกัด เนื่องจากเนื่องจากวัตถุประสงค์ทางการบัญชีตามหลักการบัญชีที่รับรองโดยทั่วไปในประเทศสหรัฐอเมริกามูลค่ายุติธรรมของหุ้นดังกล่าวถือเป็นส่วนที่เกินมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ถูกสั่งพัก ตัวเลือกที่มีสิทธิ์ ไม่แน่ใจว่า HMRC จะดูการแลกเปลี่ยน (เช่นเป็นค่าที่เป็นกลางหรือมีมูลค่าเกิน) เป็นผลให้มีความเสี่ยงที่หน่วยหุ้นที่ถูก จำกัด จะต้องเสียภาษีเงินได้และ NIC ในสหราชอาณาจักรซึ่งส่งผลให้เกิดการเก็บภาษีสองเท่าของรายได้อย่างน้อยหนึ่งส่วน คุณจะต้องรับผิดชอบเครดิตในการขอเครดิตภาษีจากต่างประเทศและขอรับเงินคืนสำหรับภาษีของชาวสวิสที่จ่ายเมื่อคุณยื่นแบบประเมินผลการประเมินตนเองประจำปีสำหรับปีที่ได้รับสิทธิของหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด เราขอแนะนำให้คุณปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเพื่อยืนยันแนวทางการดำเนินการที่แนะนำไม่ว่าจะเป็นเรื่องการเก็บภาษีซ้อนและการมีเครดิตภาษีหรือไม่ก็ตามคู่มือภาษีสำหรับบุคคลทั่วไปที่มีการชดเชยหุ้นคู่มือนี้อธิบายเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีเงินได้ในประเทศต่างๆ 40 ประเทศ รวมถึงกฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีเงินได้ภาษีสังคมภาษีกำไรจากการขายการจัดหารายได้การเก็บภาษีภาษีออกและการรายงานสินทรัพย์ ในการจัดหาแหล่งข้อมูลเพิ่มเติมแต่ละประเทศจะแนะนำลิงก์ไปยังเว็บไซต์ของหน่วยงานด้านภาษีแห่งชาติและในกรณีที่เกี่ยวข้องกับสนธิสัญญาด้านภาษีของประเทศกับประเทศสหรัฐอเมริกา โปรไฟล์ประเทศจะได้รับการตรวจทานและปรับปรุงเป็นประจำตามความจำเป็น ในตอนท้ายของแต่ละเดือนจะมีการอัปเดตที่จำเป็นเมื่อเร็ว ๆ นี้ ไม่ใช่เรื่องผิดปกติสำหรับกฎภาษีของประเทศเกี่ยวกับการชดเชยหุ้นจะไม่เปลี่ยนเป็นเวลาหลายปีดังนั้นในบางประเทศแนะนำไม่จำเป็นต้องมีการอัปเดตเป็นเวลานาน นอกเหนือไปจากความครอบคลุมเฉพาะประเทศในคู่มือเล่มนี้โปรดดูที่บทความชุดที่เกี่ยวข้องและคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการเก็บภาษีระหว่างประเทศโดยทั่วไปสำหรับพนักงานที่ทำงานนอกสถานที่ คำถามที่พบบ่อยอื่น ๆ แสดงข้อมูลการสำรวจเกี่ยวกับแผนหุ้นนอกประเทศสหรัฐอเมริกา คำถามที่พบบ่อยที่แตกต่างกันจะอธิบายถึงโปรแกรมการทำให้เท่าเทียมกันทางภาษีโดยที่ บริษัท บางแห่งต้องเสียภาษีต่างประเทศของพนักงานในการมอบหมายระหว่างประเทศ คู่มือภาษีทั่วโลกของคุณยอดเยี่ยมและคุ้มค่ากับการสมัครรับข้อมูลในตัวเอง ทรัพยากรที่ยิ่งใหญ่ Cynthia Hunt, Law Department, Entegris เหตุใดจึงสำคัญเรื่องนี้การเก็บภาษีจากการชดเชยหุ้นสำหรับพนักงานโทรศัพท์มือถืออาจมีความซับซ้อนโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อพวกเขาทำงานในสองประเทศหรือมากกว่าในช่วงระยะเวลาการได้รับสิทธิในตราสารทุน ในการสำรวจของ บริษัท ข้ามชาติ 67 คนที่ตอบแบบสอบถามรายงานว่าพนักงานไม่เข้าใจดีว่าจะได้รับประโยชน์จากการชดเชยหุ้นนอกประเทศสหรัฐอเมริกาอย่างไร (การสำรวจจูงใจผู้ลงทุนทั่วโลกประจำปี 2015 โดย PricewaterhouseCoopers และ NASPP) คู่มือภาษีทั่วโลกของเราเป็นจุดเริ่มต้นที่มีค่าสำหรับผู้เข้าร่วมแผนหุ้นและผู้เชี่ยวชาญด้านแผนหุ้นที่ต้องการทราบเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีจากการชดเชยหุ้นในประเทศที่ได้รับการคุ้มครอง ขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญเฉพาะด้านคำแนะนำนี้อาจเป็นจุดเริ่มต้นที่เป็นประโยชน์และเครื่องมือการวิจัยซึ่งเป็นกรอบการอ้างอิงทั่วไปเกี่ยวกับกฎหมายภาษีในประเทศที่ครอบคลุมแต่ละแห่ง อย่างไรก็ตามคุณควรติดต่อนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีทนายความและ / หรือฝ่ายทรัพยากรบุคคลเพื่อขอคำแนะนำในสถานการณ์เฉพาะ เนื้อหาของ Global Tax Guide ไม่ควรตีความว่าเป็นคำแนะนำทางกฎหมายภาษีหรือการวางแผนทางการเงินสำหรับข้อเท็จจริงหรือสถานการณ์เฉพาะใด ๆ ประวัติความเป็นมาของคู่มือภาษีทั่วโลกคู่มือภาษีโกลบอลถูกจัดทำขึ้นโดยหลุยส์รอริเมอร์ของ บริษัท กฎหมาย Jones Day ในเมืองคลีฟแลนด์โอไฮโอและถูกเขียนขึ้นเพื่อแสดงความคิดเห็นของเขาและไม่จำเป็นต้องมีมุมมองของ บริษัท กฎหมายที่เขามีส่วนเกี่ยวข้อง นาย Rorimer ยังเป็นผู้เขียนหนังสือเล่มที่สองเล่ม International Stock Plans คู่มือภาษีทั่วโลกได้รับการปรับปรุงตามที่ต้องการโดยเจ้าหน้าที่ของ myStockOptions เนื้อหาได้รับการจัดหาให้เป็นทรัพยากรทางการศึกษา myStockOptions จะไม่รับผิดชอบต่อข้อผิดพลาดหรือความล่าช้าใด ๆ ในเนื้อหาหรือการกระทำใด ๆ สำเนาลิขสิทธิ์ 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions เป็นเครื่องหมายการค้าจดทะเบียนของรัฐบาลกลาง โปรดอย่าคัดลอกหรือตัดตอนข้อมูลนี้โดยไม่ได้รับอนุญาตอย่างชัดแจ้งจาก myStockOptions ติดต่อ editorsmystockoptions สำหรับข้อมูลการให้สัญญาอนุญาต